مالیات ارزش افزوده و مشکلات آن

مالیات ارزش افزوده و مشکلات آن

به گزارش گروه حسابداری ارگس ، در کشور ایران از سال 87 تا حالا مالیات بر ارزش افزوده اخذ می شود. در این مقاله برخی از مسائل و مشکلات مالیات بر ارزش افزوده را بررسی می کنیم.
مالیات ارزش افزوده و مشکلات آن
-

غلامحسین دوانی _ کارشناس ارشد مالیاتی

دولت مدت‌هاست لایحه قانون دائمی ارزش افزوده راتسلیم مجلس کرده است. اجرای قانون ارزش‌افزوده از سال ۱۳۸۷ تاکنون متضمن عملکردی نادرست و انحرافی بوده به طوری که بار مالیاتی ارزش افزوده را متوجه تولیدکنندگان و ارائه‌دهندگان خدمات کرده که امری کاملا خلاف ماهیت این مالیات بوده است.


مشکلات اجرایی قانون باعث شده دو نوع نگرش خاص در مورد آینده این مالیات به وجود آید. نگرش اول آن است که همین قانون با تغییرات خاص که مشکلات فعلی را برطرف کند، نهایی شود. نگرش دوم بر آن است که چون مالیات ارزش افزوده قرار است از مصرف‌کننده نهایی اخذ شود لذا قانون را به طریقی تدوین کنیم که در مراحل تولید و خدمات مشمول مالیات نشود و صرفا در مرحله آخر توسط خط آخر اخذ شود. با بررسی موضوع به نظر می‌رسد حق با نگرش دوم باشد اما با دقت در این پیشنهاد مشکلات عدیده‌ای به شرح زیر پدیدار خواهد شد.
۱- در کشورهایی که مالیات بر فروش (GST) حاکم است نظیر آمریکا و کانادا، پیشرفته‌ترین زیرساخت‌های مخابراتی و الکترونیکی وجود دارد و همه آحاد فعالان اقتصادی اظهارنامه مالیاتی ارائه و جرم مالیاتی به عنوان جرم جنایی تلقی می‌شود مضافا بر آنکه سیستم هولوگرام (بارکد) انواع کالاهای مصرفی، با‌دوام و سرمایه‌ای را مشخص می‌کند علیهذا  با همه این اوصاف حدود ۴۰ درصد مالیات ارزش افزوده (مالیات بر فروش) از حلقه‌های واسط، و نه حلقه آخر اخذ می‌شود.

۲- هدف از اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده علاوه بر تامین مالی مخارج کشور، شفاف‌سازی است که در صورتی که مقرر شود این مالیات صرفا در مرحله آخر اخذ ‌شود، ابعاد شفاف‌سازی از بین رفته و تاریکخانه‌های اقتصادی کماکان مشغول آسیب‌رسانی به توسعه اقتصادی کشور خواهند شد.

۳- چون در ایران نظام شناسایی کالاهای مصرفی، واسطه‌ای، نهایی و میانی و‌جود ندارد در فراشد اجرا مشکلات عدیده‌ای برای تولیدکنندگان کالا و ارائه‌دهندگان خدمات به وجود خواهد آمد که ابعاد آن از مشکلات فعلی هم بیشتر خواهد شد.

۴- اجرای مالیات بر فروش مستلزم استقرار ماشین‌های مکانیزه در کلیه صنوف است در حالی که بیش از ۲ میلیون واحد صنفی غیرمجاز در کشور وجود دارد که نظارت بر آنها با توجه به گستردگی فعالیت‌های ‌آنان عملا امواج نارضایتی را همراه با مالیات آبشاری (فزونی مالیات) به همراه خواهد داشت، زیرا در اجرای مالیات بر ارزش افزوده به شکل فعلی مالیات آبشاری نخواهد بود.

۵- از دیگر نگرش‌های نادرست در مالیات بر ارزش افزوده گستردگی معافیت و علاقه‌مندی برخی فعالان اقتصادی به معافیت مالیاتی در ارزش افزوده است که باید تاکید کرد معافیت در قانون مالیات بر ارزش افزوده مثل سم برای تولید و خدمات است زیرا در فعالیت‌های معاف عملا مالیات نهاده‌های تولید یا خدمات قابل استرداد نبوده و حداقل معادل نرخ مالیات بر ارزش افزوده قدرت رقابتی فعالان اقتصادی را کاهش خواهد داد لذا حتی چنانچه مقرر باشد معافیتی به بخش‌هایی از تولید و خدمات داده شود باید موضوع نرخ صفر اعمال شود نه معافیت مالیاتی.

۶- با توجه به حجم فرار مالیاتی در کشور (حدود ۴۰ درصد تولید ناخالص داخلی) که گفته می‌شود رقمی بالغ بر ۱۵ هزار میلیارد تومان (حدود ۲۵ درصد بودجه عمرانی سال ۱۳۹۷) است و به منظور گسترش چتر مالیاتی متضمن اجرای ماده (۱۶۹) مکرر، به نظر می‌رسد با توجه به زیرساخت‌های اجرایی کشور، شناسایی نقاط ضعف قانون فعلی، آشنایی مودیان و ادارات مالیاتی با نحوه اجرای قانون فعلی، اجرای اصلاحات اصولی در قانون فعلی می‌تواند موفق‌تر از اجرای مالیات بر فروش (در حلقه آخر) باشد، زیرا حتی چنانچه عده‌ای دلخوش کرده باشند که با اجرای مالیات بر فروش می‌توانند از چنگ مسوولیت‌های مالیاتی فرار کنند عملا با اجرای ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر در تراکنش‌های مالی، راه‌گریزهای فعلی مسدود خواهد شد.

سایر موارد

تعاریف مربوط به سوآپ مالی و نقدینگی

تعاریف مربوط به سوآپ مالی و نقدینگی

در این مقاله کوتاه دو مفهوم از مفاهیم حسابداری و ا

شنبه 18 آذر 1396

تعرفه اینترنت نامحدود تصویب شد

تعرفه اینترنت نامحدود تصویب شد

ارگس- معاون وزیر ارتباطات از تصویب سرویس اینترنت ن

دوشنبه 2 مرداد 1396

نقش نرم افزار در توسعه کسب و کار

نقش نرم افزار در توسعه کسب و کار

کسب و کار شما هر چیزی که باشد ، وجود نرم افزار در

ﺳﻪشنبه 26 ارديبهشت 1396

حذف ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده از بیمه شخص ثالث

حذف ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده از بیمه شخص ثالث

گروه نرم افزار حسابداری و اتوماسیون اداری ارگس -

ﺳﻪشنبه 10 اسفند 1395

تغییر مالیات بر ارزش افزوده به مصرف  خنده سازمان مالیاتی، نگاه نگران مردم

تغییر مالیات بر ارزش افزوده به مصرف خنده سازمان مالیاتی، نگاه نگران مردم

گروه نرم افزار حسابداری و اتوماسیون اداری ارگس -

ﺳﻪشنبه 10 اسفند 1395

افزایش حقوق‌ها متناسب با تورم

افزایش حقوق‌ها متناسب با تورم

گروه نرم افزار حسابداری و اتوماسیون اداری ارگس -

ﺳﻪشنبه 10 اسفند 1395

واتس‌اپ و روش رقابتی جدید

واتس‌اپ و روش رقابتی جدید

نرم افزار ارگس - واتس‌اپ ویژگی جدیدی شبیه استوری د

چهارشنبه 4 اسفند 1395

برنامه نویسی دولت برای دولت

برنامه نویسی دولت برای دولت

یکی از اعضای کمیسیون تلفیق بودجه سال ۹۶ گفت: این ت

یکشنبه 1 اسفند 1395

لیست نرم افزار های حسابداری

لیست نرم افزار های حسابداری

مشخصات نرم افزار حسابداری بیت در سایت accsoft.ir ث

پنجشنبه 28 بهمن 1395

تعطیلی شنبه ها به جای پنجشنبه ها

تعطیلی شنبه ها به جای پنجشنبه ها

گروه نرم افزار حسابداری باتیز به نقل از سایت های خ

ﺳﻪشنبه 26 بهمن 1395

خبرهای اقتصادی و حسابداری جدید 3

خبرهای اقتصادی و حسابداری جدید 3

نرم افزار حسابداری باتیز ، مدیر عامل انجمن صادرات

پنجشنبه 21 بهمن 1395

30 درصد از مالیات بر ارزش افزوده سهم شهرداریها به شهرکهای صنعتی تعلق گرفت

30 درصد از مالیات بر ارزش افزوده سهم شهرداریها به شهرکهای صنعتی تعلق گرفت

گروه نرم افزار حسابداری و اتوماسیون اداری ارگس -

دوشنبه 18 بهمن 1395

 3 روز بارش مستمر در ایران ولی بارش ها هنوز منفی

3 روز بارش مستمر در ایران ولی بارش ها هنوز منفی

با وجود 3 روز بارش مستمر در اقصی نقاط کشور، در تما

دوشنبه 11 بهمن 1395

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 6

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 6

نرم افزار حسابداری - برخی از خبرهای حسابداری و اقت

شنبه 9 بهمن 1395

رکورد جدید علی‌بابا در فروش

رکورد جدید علی‌بابا در فروش

ارگس – شرکت علی‌بابا با افزایش ۵۴ درصدی در فروش و

شنبه 9 بهمن 1395

 رشد مخارج مصرفی در کدام دولت منفی شد

رشد مخارج مصرفی در کدام دولت منفی شد

نرم افزار حسابداری - نمودار رشد مخارج مصرفی دولت ه

شنبه 9 بهمن 1395

اخبار جدید حسابداری برای حسابدارن

اخبار جدید حسابداری برای حسابدارن

نرم افزار حسابداری - نمایندگان مجلس دستگاه‌ها و شر

جمعه 8 بهمن 1395

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 4

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 4

چرا واردات تراریخته را 10 سال کتمان کردید؟ /کلانت

جمعه 8 بهمن 1395

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 3

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 3

دست رانتخوارانِ چسبیده به دولتمردان را کوتاه کنید

جمعه 8 بهمن 1395

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 2

اخبار متفرقه اقتصادی و مالی برای حسابداران 2

شورای اقتصادی 5 ماه در اعلام نرخ خرید تضمینی محصول

جمعه 8 بهمن 1395

سایر مقالات

رتبه‌بندی و اخراج کارکنان یا منحنی سرزندگی ؟
گروه نرم افزار حسابداری و اتوماسیون اداری ارگس - ....
7 کار خطرناک در فضای آنلاین
گروه و اتوماسیون اداری ارگس - 7 کار خطرناک در فض....
فیلم آموزش حسابداری جلسه اول-قسمت 2- انگلیسی
گروه و اتوماسیون اداری ارگس - فیلم آموزش حسابدار....
راس گیری چک چیست؟
راس گیری چک به دو صورت انجام می شود. در این مقاله....
هتل ها راهبردی برای توسعه گردشگری
گروه و اتوماسیون اداری ارگس - هتل ها راهبردی برا....
سرمایه فکری در سازمان
در این مقاله سعی شده است که به یکی از مفاهیم جدید ....