مراحل ایجاد کارگاه وتخصیص تنخواه گردان به کارگاه و مخارج اجرای طرح (بوسیله کارگاه و بوسیله دفتر مرکزی)
1) ایجادكارگاه
2) تخصیص تنخواه گردان به كارگاه
3) مخارج اجراي طرح بوسیله كارگاه
4) مخارج اجراي طرح توسط دفترمركزي
1)ثبت هزینه های مربوط به ایجادكارگاه :
هزینه های مربوط به تجهیز کارگاه به عهده پیمانکار است. این هزینه ها در قالب حسابی به نام پیمان در دست اجرا گنجانده میشوند. بنابراین در نرم افزار حسابداری باید سند حسابداری زیر ثبت شود.
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
پیمان در دست اجرا
|
هزینه های تاسیس کارگاه
|
560000
|
|
بانک
|
هزینه های تاسیس کارگاه
|
|
560000
|
2)ثبت مربوط به تخصیص تنخواه به كارگاه :
جهت انجام هزینه ها مبلغی به عنوان تنخواه گردان کارگاه به ان اختصاص داده میشود. برای تخصیص این مبلغ سند حسابداری به صورت زیر در نرم افزار حسابداری ثبت می شود. اگر لازم باشد که نامه ای صادر شود این نامه هم در نرم افزار اتوماسیون اداری شرکت ثبت می شود.
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
تنخواه گردان کارگاه
|
تخصیص تخواه گردان به کارگاه
|
4000000
|
|
بانک
|
تخصیص تنخواه گردان به کارگاه
|
|
4000000
|
3)مخارج اجراي طرح بوسیله كارگاه
1_3)ثبت مربوط به مخارج اجراي طرح به وسیله كارگاه :
پس از تاسیس و ایجاد کارگاه، بخشی از مخارج اجرای طرح از محل تنخواه گردانی که پیمانکار به هر کارگاه تخصیص میدهد پرداخت میشود. بنابراین در نرم افزار حسابداری شرکت باید سند حسابداری به صورت زیر ثبت گردد.
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
پیمان در دست اجرا
|
کارمزد ضمانت نامه حسن انجام کار
|
3000000
|
|
انبار کارگاه
|
بابت انبار
|
100000
|
|
اثاثه
|
بابت اثاثه
|
400000
|
|
تنخواه گردان کارگاه
|
پرداخت مخارج اجرای طرح
|
|
3500000
|
2_3) ثبت مربوط به مخارج اجراي طرح به وسیله كارگاه :
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
بانک
|
وجوه دریافتی از کارگاه بابت تصفیه تنخواه گردان
|
800000
|
|
تنخواه گردان کارگاه
|
وجوه دریافتی از کارگاه بابت تصفیه تنخواه گردان
|
|
800000
|
3_3)ثبت مربوط به مخارج اجراي طرح به وسیله كارگاه :
در صورت نیاز تنخواه گردان کارگاه تجدید می شود. و سند حسابداری به صورت زیر در نرم افزار حسابداری ثبت می شود.
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
تنخواه گردان کارگاه
|
حواله ارسالی به کارگاه بابت تجدید تنخواه گردان
|
3200000
|
|
بانک
|
حواله ارسالی به کارگاه بابت تجدید تنخواه گردان
|
|
3200000
|
4)مخارج اجراي طرح توسط دفترمركزي
1 _4)ثبت مربوط به مخارج اجراي طرح به وسیله دفتر :
مخارج اجرای طرح در طول دوره ساخت از طریق دفتر مرکزی موسسات پیمانکاری وکارگاه پرداخت میشود. بنابراین سند حسابداری آن به شکل زیر خواهد بود
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
پیمان در دست اجرا
|
|
950000
|
|
استهلاک انباشته ماشین الات
|
|
|
950000
|
2_4)ثبت مربوط به مخارج اجراي طرح به وسیله دفتر:
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
پیمان در دست اجرا
|
هزینه های سربار و استهلاک ماشین الات پیمان
|
1800000
|
|
هزینه های مشترک بین پیمان ها
|
هزینه های سربار و استهلاک ماشین الات پیمان
|
|
1800000
|
در موسسات پیمانكاري بر خلاف سایر موسسات تولیدی مبلغ قرارداد در خاتمه پیمان پرداخت نميشود . معمولا دستگاه نظارت در فواصل معیني از کارهای انجام شده صورت وضعیت تهیه و بر طبق شرایط پیش بینی شده در قرارداد وجه ان بوسیله کارفرما به پیمانکار پرداخت میشود. البته تمام این مسائل به صورت نامه های اداری رسمی بین کارفرما و پیمانکار انجام می شود که برای ثبت آنها باید در نرم افزار اتوماسیون اداری آنها را ثبت نمود تا تاریخچه آنها نگهداری گردد. مثلا پیمانکار برای دریافت وجه پیمانکاری خود یک نامه صادره در نرم افزار اتوماسیون اداری خود ثبت می کند.
1)تنظیم صورت وضعیت موقت كارها
2)پرداخت وجه صورت وضعیت كارها
1)تنظیم صورت وضعیت موقت کارها :
دستگاه نظارت معمولا در فواصل زمانی معین با کمک نماینده پیمانکار بر مبنای پیشرفت واقعی عملیات صورت وضعیت کارهای تهیه شده توسط پیمانکار را بر اساس نرخ های پیمان تایید و تسلیم کارفرما می کند.
1.1)ثبت مرحله تنظیم صورت وضعیت موقت كارها:
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
حسابهای دریافتنی کارفرما
|
ثبت مبلغ صورت وضعیت شماره1
|
3000000
|
|
صورت وضعیت های تایید نشده
|
ثبت مبلغ صورت وضعیت شماره1
|
|
3000000
|
1.2)ثبت مرحله تنظیم صورت وضعیت موقت كارها :
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
حسلبهای دریافتنی کارفرما
|
ثبت مبلغ صورت وضعیت شماره2
|
7000000
|
|
صورت وضعیت های تایید شده
|
ثبت مبلغ صورت وضعیت شماره2
|
|
7000000
|
2)پرداخت وجه صورت وضعیت کارها :
کارفرما پس از رسیدگی صورت وضعیت و وضع مبالغ زیر که برطبق قانون یا قرارداد ملزم به کسر آن است، تتمه قابل پرداخت را با تنظیم سندی با صدور چک به پیمانکار پرداخت میکند. کسور قانونی به عهده پیمانکار است که به وسیله کارفرما از هر پرداخت کسر و به مراجع ذیربط واریز میشود.
کسورات هر صورت وضعیت:
الف - وجوهی که بابت صورت وضعیت قبلی پرداخت شده است
ب - ۱۰٪بابت وجه الضمان یا سپرده حسن انجام کار
ج - اقساط پیش پرداخت
د - ۵٪ پیش پرداخت مالیات موضوع ماده ١٠٤ قانون مالیاتهای مستقیم
ه' -سایر کسور برطبق قانون یا قرارداد تمام مبالغ مندرج در صورت وضعیتها همچنین پرداختهایی که بابت آن انجام میگیرد جنبه موقت وغیرقطعی و علی الحساب دارد و هر نوع اشتباه در اندازه گیری و محاسباتی در صورت وضعیتهای بعدی و یا درصورت وضعیت قطعی اصلاح و رفع خواهد شد.
2.1)ثبت مرحله پرداخت وجه صورت وضعیت كارها:
کارفرما پس از رسیدگی صورت وضعیت ها و کسرکسورات طبق قانون یا قرارداد ،خالص آنرا حداکثر تا ده روز به پیمانکار پرداخت میکند .
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
بانک
|
دریافت وجه صورت وضعیت شماره 1
|
1902000
|
|
حسابهای دریافتنی سپرده حسن انجام کار
|
10%سپرده حسن انجام کار
|
300000
|
|
پیش دریافت
|
20%استهلاک پیش دریافت
|
600000
|
|
پیش پرداخت مالیات
|
5%مالیات
|
150000
|
|
پیمان در دست اجرا هزینه بیمه
|
6/1%بیمه سهم پیمانکار
|
48000
|
|
حسابهای دریافتنی کارفرما
|
مبلغ صورت وضعیت شماره 1
|
|
3000000
|
2.2)ثبت مرحله پرداخت وجه صورت وضعیت كارها :
عنوان حساب
|
شرح
|
بدهکار
|
بستانکار
|
بانک
|
دریافت وجه صورت وضعیت شماره 2
|
4438000
|
|
حسابعای دریافتنی سپرده حسن انجام کار
|
10%سپرده حسن انجام کار
|
700000
|
|
پیش دریافت
|
20% استهلاک پیش دریافت
|
1400000
|
|
پیش پرداخت مالیات
|
5% مالیات
|
350000
|
|
پیمان در دست اجرا هزینه بیمه
|
6/1%بیمه سهم پیمانکار
|
112000
|
|
حسابهای دریافتنی کارفرما
|
مبلغ صورت وضعیت شماره2
|
|
7000000
|
منبع : گروه نرم افزار حسابداری و اتوماسیون اداری ارگس
این خبر توسط گروه نرم افزار حسابداری و اتوماسیون اداری ارگس برای سایت آماده شده است